篇一:《出纳及报销制度建议》
出纳及报销制度建议
1. 掌握了解财务制度，在主办会计的指导下，认真完成工作，保证
资金的安全性，信息的保密性，接受上级领导的监督、检查，接受上级领导定期或不定期的盘点。
2. 妥善保管现金，空白支票和有关收付凭证。
3. 收到现金，填写收据（收款凭证），要注明来源、经手人姓名及电
话。
4. 支付现金，要填写付款凭证，注明用途、经手人及电话，要有总
经理和会计主管签字。
5. 每日每笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，每日下班清点
现金，做到日清月结、账实相符。
6. 报销费用，要先打费用审批表，由公司领导审批，要填制费用报
销单，注明费用用途，并提供相关的费用凭证，经会计主管、出纳签字后方可。
7. 每日编制现金收支表，核对收支业务凭证。
8. 保管好公司的财务章，他人领用要登记领用表。
9. 控制日现金流量，对于大额的现金，应及时送存银行。
10. 及时核对银行对账单，出现问题及时解决。
11. 每月分析现金流量，尽量降低不必要的支出。
篇二:《对各岗位会计如何监管的思路》
如何监管各岗位会计的思路
做为一名总账会计必须对财务各个岗位的工作很了解，并且熟悉
各个岗位工作的重点。并监督各个会计岗位账务处理做到准确性、及时性，确保各个科目余额的准确性及鲜活性。
现在我公司财务部共设如下岗位：
公司设岗位5个：出纳1名，费用会计 1名，成本会计1名，
压裂部会计1名，税务会计1名 ；
驻外会计3名：压裂吉林办事处驻外会计1名，出纳1名；新疆
办事处设会计1名；
一．目前公司各岗位主要分工如下：
1，公司出纳：负责公司的货币资金核算，配合业务发展部进行动力
包信用证开立及解付等工作。
2，公司费用会计：主要负责公司除压裂事业部外所有费用报销的初
审及凭证的录入，其他往来个人及单位挂账的管理以及固定资产折旧
及清理等账务处理。
3，公司成本会计：主要负责对公司销售的电控产品、动力包产品进
行收入及料、工、费的成本核算等工作。
4，公司税务会计：主要负责公司税务方面报表填制、纳税申报、发
票的购买、开具以及各项税务优惠备案等工作。
5，公司压裂部会计：主要负责公司压裂事业部账务处理及资金使用
监管。审核驻外会计每周传递回来的原始单据；每周做账后与驻外会计核对项目部资金余额及费用，核算压裂单井成本及利润。
6，压裂吉林办事处会计：负责吉林办事处日常账务处理，单据审核、发票开具，向公司报送项目部资金支付计划及资金日报等。
7，吉林项目部出纳：负责吉林办事处所有资金支付，补贴发放等。
二．各个岗位容易出现问题的地方及监管重点
（一）．出纳岗位目前工作流程是：出纳收到需要进行资金收付的原首先检查是否手续齐全齐全后进行现金或银行收
然后将原始凭证交给对口会计对口会计编号做凭证 做完再返回出纳处登现金、银行日记账 登完后再返回各对口
会计。这样做的弊端有：1，如果对口会计不能及时处理账务，出纳
就不能及时登记日记账，从而无法结出准确的货币资金余额，不能做
到发生一笔登记一笔随时结出余额，而出纳必须每日下班前将当日所
发生的资金收付全部入账并与U8核对货币资金余额，无误后做资金
日报上报公司领导。2，凭证传递的次数增加会导致凭证丢失的机率
增加。因此建议出纳工作流程调整为：出纳收到需要进行资金收付的
原始凭证首先检查是否手续齐全（主要看有没有马总的签字） 将原始凭证编号登记现金或银行存款日记账将原始凭证交给各对口会计做凭证 下班前将当日现金日记账及银行日记账余额与库存现金及银行存款（网上银行）
实际余额核对 U8核对 无误后做资金日报上报公司领导。总账会计负责下班前检查出纳上述
工作完成情况，如有余额不符等问题出纳必须积极配合解决。
（二）费用及其他往来账会计目前是比较成熟化的，只就关注的重点
问题建议如下：
1．因为公司现在准备上市，审计也越来越严，原有报销制度需要更加细化并且严格按照会计制度及税法规定。比如报销办公用品后附清单；发票上公司名称不全或错误的问题；发票跨年报销等问题需要在报销制度中列明，作为制度严格执行。（避免以后再出现同一类票据今天可以报明天不能报口径不一的问题）
2．报销单由费用会计审核完后应由总账会计复审，不应由其他岗位会计复审，这样能及时发现问题并解决，而且各岗位会计也可专司其职，有充分时间将自己岗位工作做到最好，避免分心。
3．其他往来账中挂账的个人，按时间长短每月末出具报表分析原因，并让当事人签字（出差不在公司的打电话核对，并有人监督）由当事人写出消账时间。费用会计跟踪，避免单位个人长时间挂账不消的现象发生。总账会计每月检查监督其他往来个人消账情况。
4．跟采购原材料无关的单位往来业务需要更加规范（统一入账科目），避免出现一家单位付款时挂一个科目，票到时挂另一个科目的失误。费用会计拿到已经支付过的付款申请单时，首先应仔细检查供应商下有没有这家单位，名称是不是变更过，然后再做账（一般都挂预付账款）最后应及时向经办人追踪发票并冲抵预付账款。
5．对房租问题的监管：
目前各高管及办事处房租均以房东个人名义挂在其他应收款下，每月做工资冲减，建议费用会计月初上报报表分析这部分其他应收款个人余额时单独作表，注明所支付房租金额、区间及已冲金额，未冲
金额，还需冲几个月冲完。
（三）公司成本会计岗位方面应重点关注以下几个方面实施监督：
注：今年2月份时我们制定了详细的成本流程（包括动力包和电控），在这里不再重复，但动力包成本核算中以下几个环节还是容易出现问题，应重点关注并制定出解决办法，形成流程。
1．销售、技术服务部、财务部三大部门在项目开票、执行、确定项目收入成本时相互不能匹配。解决办法：销售部（向客户挂账的负责人）在向财务提开票申请前，先召集技术服务部及财务部开个会议，在会上首先三方对相关动力包销售合同执行情况，出库情况，开票情况了解清楚，再确定所要开票的动力包项目编号。该项目只要走到开票环节，就相当于已经或将要执行完毕，三个部门要统一，各负其责。在月末时销售部门将该项目货物卖给客户并挂上账（月末与财务核对客户应收账款）；技术服务部当月应及时取得该项目对应的客户盖章的交货单（月底之前交给财务作为确认收入的依据）并将所有出库手续办理完毕；财务部当月确认该项目收入并结转相应全部成本。
2．针对如何监督成本会计核对项目原材料出库问题。我们要求成本会计在收到项目出库单时，要跟据各项目（包括备件项目）元件表核对出库情况，但一直也没有人监督检查。为了避免再出现已结转成本的项目有漏出或错出现像，建议通过以下方法监督检查：
成本会计每次将原材料出库单上各项与元件表核对时，在元件表上打勾（用不同颜色笔或者标上核对日期），每次将核对过的元件表复印件附到凭证后，交给总账会计审核，总账会计复核项目出库凭证
后的附件，如果发现某个项目元件表已被标注完，证明这个项目已经出完库可以结转成本了。再要做两件事：1. 要提醒成本会计与销售部门沟通开票确认收入的问题了 2. 在本子上登记，作为审核该项目结转成本的依据。
3．针对发动机库存盘点的问题。要避免发动机库房账与实物核对不上。建议从以下几个方面避免：
1） 以前有些好的要求还是要坚持，比如说负责荆州库房的专人
在有货物进出时登记荆州库房数量台账，这样荆州库房哪种
原材料的入了多少，出了多少都有账可查，月底荆州库房发
回来的盘点表，如有差异也方便查找原因。
2） 建议在荆州库房的墙上贴上“荆州库房管理办法”很醒目的{出纳如何监督财务报销}.
提示从库房领用东西的人注意及时办理出库手续。至于特殊
情况下要求技术服务部将提前开票项目先出完库，但实际项
目还没有执行时，应单独将这部份东西按项目单独放置，用
时装机人员直接拿，不需再办理出库手续，避免与库存混在
一起。这部份在月末盘点时归入暂存表中，财务知晓即可，
不需要太多关注。
3） 建议每月初报表中成本会计还是要交“盘点报告”，因为库
存也是审计关注的重点，所以每月原材料盘点非常重要，成
本会计有必要将每月库存盘点情况汇报领导，如有差异要分
析原因。
（四）压裂会计岗位目前应重点关注以下几点
篇三:《出纳知识--报销业务(完整版本)》
[报销业务] 国外票据是否可以作为报销凭证
【问题】
国外票据是否可以作为报销凭证？
【答案】
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
[报销业务] 跨年度发票的报销
【问】
（1）请问单位跨年度的发票可以在本年度列支吗？如2008年的餐费发票可以拿来在2009年度报销吗？ 对跨年度的发票报销如何处理才符合规范？
（2）最新企业会计准则下资产要列入固定资产核算的标准是什么？固定资产明细账采用哪种？
【解答】
（1）会计上是可以列支的，但是不能超过一年，比如2008年10月份的发票，如果2009年来列支一定是不行的。按《企业所得税法实施条例》规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以只能在2008年列支的。
（2）按照《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）：
第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
·为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； ·使用寿命超过一个会计年度。（使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。）
第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： ·与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ·该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产明细账采用的就是固定资产卡片账，也就是单独账页的那种。
[报销业务] 凭证审核坚持“八审八看”
1.审核经济业务内容，看是否符合制度、法律法规和费用开支标准；
2.审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；
3.审“填制日期”，看是否与报账日期相近；
4.审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联；
5.审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符；
6.审“金额”，看计算是否正确、完整；
7.审“大、小写”，看大、小写是否一致；
8.审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。
[报销业务] 报销差旅费大于出差借款的处理
【问】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行账务处理？
【解答】因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。
【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。 会计分录：
① 借：其他应收款——王某 5000
贷：库存现金 5000
② 借：管理费用 5400
贷：其他应收款——王某 5000
库存现金 400
如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：
借：管理费用 4800
库存现金 200
贷：其他应收款——王某 5000
[报销业务] 报销时如何审核凭证粘贴单
对“凭证粘贴单”的审核，一般要注意以下几个方面；
（1）“凭证粘贴单”上粘贴的各次车、船、飞机票别、车次、席别、出发和到达地点、日期、金额的单据，是否与报销单上填写的相符。
（2）粘贴的住宿费单据金额，是否与报销单上填写的相符。
（3）粘贴的市内交通费票据单价、张数和计算的金额是否与报销单上填写的相符。
（4）粘贴的订票费、退票费、邮电费、行李费、运输搬运费、资料费、文具费、会议交通费和其他等项费用原始报销单据，是否与报销单上填写的分项合计金额相符。
（5）检查厚纸板式的火车票是否将中间的夹层撕去，并依次粘贴牢固，决不允许用订书机装订车票和市内交通费成叠装订报销。
（6）对丢失车船票原始报销凭证后要求办理报销的，是否附有经过领导批准的人个书面情况检查报告书。
（7）对丢失住宿费单据的是否附有取得原住宿单位补开的住宿费单据或住宿费收费证明书。
[报销业务] 出纳如何核算工资
1.执行工资计划，监督工资使用
根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。
2.审核工资单据，发放工资奖金
根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。
3.负责工资核算，提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
[报销业务] 军队内部往来票据可以报销吗
【问题】 我单位到一家军队事业编制的检测维修部门检测一台仪器设备，但对方开具的是中国人民解放军内部往来票据，此种票据能否做为合法有效凭据在税前扣除？
【解答】 《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。同时，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部令2008年第50号）第九条规定，条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
同时根据《国家税务总局关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税若干问题的通知》（国税发〔2000〕61号）中“对外有偿服务应使用税务机关统一印制的发票”的规定，武警、军队对外出租房屋、提供有偿服务应使用税务机关统一印制的发票。另外，中华人民共和国财政部和中国人民解放军总后勤部发布的《军队票据管理规定》（〔1999〕后财字第81号）第二条和第三十三条明确规定，“本规定所称票据，是指军队单位在业务往来结算，价拨装备、被装、物资、器材，提供服务等非经营性经济活动中，开具的收款凭证，是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。”“军队在地方工商、税务部门注册登记的保障性和福利性企业，按照国家或地方政府有关票据管理规定执行。”
因此，依据上述文件规定，军事单位对外提供增值税应税劳务同样具有纳税义务，并按规定使用税务机关核定审批的发票，而军队内部往来票据只能用于军队单位内部非经营性经济活动中。贵单位取得的中国人民解放军内部往来票据只能用于军队内部非经营性经济活动，不属于税务机关统一规定的发票，不能做为税前扣除的有效凭据。
[报销业务] 员工费用报销流程及办法
一、报销规定：
1.任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。
2. 报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）)，由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。
3. 报销以周为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量