篇一:《增值税发票管理制度》
增值税发票管理制度
第一章 总则
第一条 为了完善我公司财务制度，加强增值税发票管理和财务监督，
根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况，特制订本制度。
第二条 本制度规定了增值税发票的定义、分类、开具、取得和管理等
内容。
第三条 本制度适用于公司所属各部门和车间。
第二章 增值税发票的定义和分类
第四条 增值税发票的定义 增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，是销售商品或者提供应税劳务所开具的发票，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的专用发票。
第五条 增值税发票的分类
增值税发票按开具适用范围不同可分为增值税专用发票和增值税普通发票，具体如下：
一、增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人；
二、增值税普通发票：适用于除增值税一般纳税人以外的其他纳税人。
第三章 增值税发票的填开
第六条 增值税发票的填开 增值税发票的填开是指公司销售商品或者提供应税劳务向对方单位开具的发票， 各部门业务人员在申请开取增值税发票以前，必须填写“增值税发票开票申请表"。 “增值税发票开票申请表”需注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号、货物或应税劳务名称、双方单位合同编号等内容，经本部门负责人审核，公司财务经理审批后交到财务部，财务人员将根据此表填开增值税发票。
第四章 增值税发票的取得
第七条 增值税专用发票的取得
增值税专用发票必须按照增值税纳税义务的发生时间开具，发票上的所有项目必须填写齐全，与实际交易必须相符；字迹清楚，不得压线、错格；收取发票一式两联，分别为发票联和抵扣联，必须加盖发票专用章或财务专用章。
其各栏具体填写方法和注意事项如下：
一、“开票日期"栏：
本栏填写开具专用发票的日期。
二、购货单位“名称”栏：
本栏填写购货单位名称的全称：
注:不得简写、漏写或写错别字。
三、购货单位“地址、电话”栏：
本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码:
购货单位地址：
购货单位电话：
四、购货单位“纳税人登记号(税务登记号)”栏：
本栏填写购货方税务登记号,共15位:
购货单位税号：
五、购货单位“开户银行及账号”栏：
本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。
购货单位开户行：
购货单位帐号：
六、“密码区域”栏
本栏为密码栏，密码要清晰，不得压线、错格。
七、“货物或应税劳务名称”栏：
本栏填写货物或劳务的名称。如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按不同的货物汇总开具专用发票，但应在本栏内注明汇总专用发票。汇总填开专用发票不填写“计量单位”、“数量”和“单价”栏，但必须附有销售方开具并加盖“发票专用章或财务专用章"的销货清单。
销货清单填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额应与专用发票栏“金额”栏的数字一致，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后，没有附销货清单或填写错误的情况，一概返回重开。
八、“规格型号”栏：
填写货物的规格型号，如汇总开票，则不填写。
九、“计量单位”栏：
本栏填写货物或劳务的计量单位，如汇总开票，则不填写。
十、“数量”栏：
本栏填写货物或劳务的数量。如汇总开票，则不填写。
十一、“单价”栏：
本栏填写货物或劳务的不含税单价(应保留到小数点后六位)。 十二、“金额”栏：
本栏填写货物或劳务的销售额。应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为：“金额”栏数字=不含税单价×数量
十三、“税率”栏：
填写货物或劳务的适用税率。
十四、“税额”栏：
本栏填写销售货物或提供应税劳务的销项税额。{增值税发票使用规定}.
销项税额=销售额×税率
“税额”栏数字应按“金额”栏数字和“税率”相乘计算填写。 十五、“合计”栏：{增值税发票使用规定}.
本栏填写销售项目的销售额(金额)、税额各自的合计数。 十六、“价税合计”栏：
本栏填写各项商品销售额(金额)与税额汇总数的金额。
十七、销货单位的“名称”，“地址电话”、“纳税人登记号”、“开户银行及账号”等栏，必须清晰、完整。
十八、“备注”栏：
本栏填写一些需要补充说明的事项。
十九、“收款人”、“复核”、“开票人”栏：
以上几栏填写有关人员的姓名。
二十、“销货单位(开票单位)”栏：
本栏加盖发票专用章或财务专用章,不得加盖其他财务印章,销货单位名称必须与发票专用章或财务专用章名称一致。
第八条 增值税普通发票的取得
“增值税普通发票”除“购货单位纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号”可不填写外，其他填开要求和注意事项与增值税专用发票要求一致。
第五章 增值税发票的管理
第九条 填开增值税发票管理和要求
一、各部门在填写“增值税发票开票申请表”前，应向财务部提供购货单位资质证明复印件（营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证）；
二、若购货单位对开具增值税发票有特殊要求的，各部门业务人员应在“增值税发票开票申请表”中说明情况。
第十条 取得增值税发票管理和要求：
篇二:《增值税发票管理制度-很详细》
目的
规范营改增后的增值税发票管理 内容
一、增值税发票种类
1、增值税普通发票（两联次） 2、增值税专用发票(三联次) 二、发票申购
1、财务部根据酒店的实际需要凭发票领购本、报税盘到税局领购发票；当月如发票数量超出限额，需填写《超限量购买发票申请表》再次购买。
2、发票领回后，由购票员把发票发给发票管理员，并把发票交由管理员登记保管。管理员提前盖好财务发票专用章，以备各部门领用。 三、发票领用
1、财务部根据各使用部门的实际需要，核定领换发票数量和种类，发票管理员对领用发票作好登记。原则上普通发票按50张一个单元领出，专用发票按20张一个单元领出。
2、各部门领用回本部的发票需作登记，并按规定使用，不得遗失、撕毁。如有遗失、撕毁，将按普票1000元/张、专票2000元/张处罚当事人；部门负责人负相同的责任，并承担由此造成的税局对酒店的处罚。专票由前厅大堂副理级以上员工登记领取。 四、增值税发票开具{增值税发票使用规定}.
1、打开“防伪开票软件” →发票管理→发票填开→增值税普通/专用发票填开；
2、系统弹出发票确认窗口（核对种类、代码、号码）→点击确定（备好对应发票）；
3、填写发票相关信息，带红色星号必须填写； (1)名称(发票抬头）:直接输入；
(2)选“货物或应税劳务名称” →选对应开票项目（住宿费、餐费、会议费）；
(3)输入数量、单价→点击“价格”转换为含税价→保存；
(4)选择收款人、复核人→核对下你的价税合计,准确无误后方可打印； 注：收款人、复核人、开票人，均不可为同一人；在开票时确认打印机处于空闲状态。
4、系统弹出发票确认窗口→如需继续开票则点击“确定”； 五、增值税发票作废
属当月（系统即时作废）
1、打开“防伪开票软件” →发票管理→发票作废管理→已开发票作废”，
系统弹出“已开发票查询”窗口；
2、选择查询条件后点击“查询”按钮，选中决定作废的发票号码，双击或
者点击“查看原票”，可查看发票票面详细信息；
3、 核实后决定作废此发票，点击左上角“作废”，按提示作废即可。 属跨月（开红字发票）
如该发票已抄税（即已跨月），则不能作废，必须开具负数发票进行冲销。注意负数发票是一张新的发票。 4、 增值税普通发票操作
（1） 打开“防伪开票软件” →发票管理→红字发票管理； （2） 进入发票填开界面→点击左上角“负数”按钮； （3） 按系统提示输入需红冲的正数发票代码和号码； 5、 增值税专用发票操作
（1） 由营业点收银提交作废发票给财务审计跟进处理。
（2） 打开“防伪开票软件”→【发票管理】→【红字发票管理】→【红
字发票信息表填开】申请开具红字发票，等待1-2小时或者1-2天审核通过后（这视乎税局审批速度）；
（3） 进入【红字发票信息表审核下载】下载生成的xml格式文件，然
后通过【发票填开管理】→【增值税专用发票填开】→点击“负数”→点击“导入开具”，导入该xml格式文件。
六、虚开的风险与法律责任
《刑法修正案<八>》第205条规定：
1、 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票
的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；
2、 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有
期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；
3、 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑
或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产； 4、 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发
票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
七、发票开具过程中的风险
1、技术性操作错误（可被税局以未按规定开具发票，处1万元以下罚款）； 2、项目不全、字迹不清、压红或错格； 3、未盖发票专用章；
4、不开发票（责令改正，可被税局处1万元以下罚款）； 5、开具与实际经营业务情况不符的发票（涉嫌虚开增值税发票）； 6、发票内容不符。如餐费开成增值税专用发票（住宿）； 7、受票单位不符（特别是增值专用发票）；
8、务必要取得对方的一般纳税人资质（盖的税务登记证副本或<增值税一般纳税人资格登记表>），方可开具增值税专用发票；
9、付款单位、接受服务者所在单位、受票单位必须同一；（否则也有虚开{增值税发票使用规定}.
增值税发票风险：1万元以上税额，即可构成虚开增值税专用发票罪）； 10、重复开具增值税发票（虚开增值税发票）；
11、不按规定冲红发票（可被税局处以1万元以下罚款）。 八、发票管理过程中的风险
1、发票丢失、毁损，不及时报警、报告；（可处1万元以下罚款）； 2、专人、专柜保管； 3、财务审计随时抽查； 4、专人归档，责任到人； 九、酒店收银点开票要求
1、各营业点需设【发票开具记录台账】，但凡已开出发票，必须班班登记台账，在开具发票时，比对为同一比业务的，不再开具发票！谨防重复开具增值税发票（虚开增值税发票）；
2、开票金税盘、税率纳入收银交班范畴，必须做到班班交接，班班审核； 3、日常消费可即时开具发票，以下情况除外：
会员储值卡、预售票券、预收定金时不开发票，待实际产生消费时再开票。
注：会员储值卡：充值金额可开票，赠送金额不得开票。
篇三:《增值税发票管理制度..》
南京正大新材料有限公司
管理制度
增值税发票管理制度
2010发布
南京正大新材料有限公司
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增值税发票管理制度
1.目的
为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，结合本公司实际，制定本制度。 2.范围
我公司在生产经营过程中收到及发出的增值税发票（包含普通增值税发票） 3.职责
财务部负责本制度的执行，公司其他部门协助实施。 4、规定
4.1增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税普通发票只有记帐联与发票联组成。 4.2发票领购、保管
4.2.1领购发票时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购。 4.2.2增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务部保险柜。 4.2.3需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及 时放到保险柜。
4.2.4对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按
规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。
4.2.5严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。 4.2.6严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票。
4.2.7严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。 4.2.8发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。 4.2.9发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。
4.3按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。
公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。
4.4对于我公司购买商品接受劳务取得的增值税专用发票，首先应核对以下内容：
4.4.1字迹清楚。 4.4.2项目填写齐全。
4.4.3票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 4.4.4我公司开票信息内容无误。
4.4.5发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
4.4.6汇总开具专用发票的，同时提供防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
对不符合上列要求的专用发票，我公司有权拒收。
4.5增值税专用发票认证期为自开票之日起90天，收到专用发票后，当月做请款处理的发票，于请款时将发票联抵扣联一并交财务部；当月不做请款处理的发票，应于本月25日前将发票联及抵扣联交财务部做发票认证及帐务处理。交接时要添写增值税专用发票交接单以做备查（交接单见附件） 4.6不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。 4.7丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。 4.8由于个人原因导致增值税专用发票未在90天内认证，给公司造成经济损失的，责任由经办人承担。
4.9增值税进项税抵扣联按期装订成册，按照税务机关要求的保存时限保存。
4.10对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。
篇四:《发票管理制度》
增值税发票管理制度
（一）目的
为了加强和控制公司的增值税发票管理，保证公司正常生产经营，防范税务风险，根据公司实际情况，制定本制度。
（二） 范围
本制度规定了财务部增值税发票的购买、开具、保管、红冲、作废以及丢失管理等要求和规定。
（三） 责权人
1、财务部收银岗专人负责发票的购置、开具、审核、统计及发票税控系统的写卡、授权及维护等工作。
2、财务部会计岗专人负责发票领购簿及增值税专用发票的保管工作。
（四） 发票的领购
1、领购发票时，由发票专管员（收银岗）向会计岗借出发票领购簿办理发票领购，根据实际用量进行购买。购买后至会计岗处还回发票领购簿并对购买的发票信息进行登记。
2、购买增值税专用发票需经会计岗同意，并由会计岗负责增值税专用发票的保管工作。
（五） 发票使用的管理规定
1、增值税发票只能由发票专管员开具。开具增值税专用发票时须向财务会计岗领取，并办理登记手续。
2、发票开具时限的规定
发票的开具时间为产权交付时，不得提前或推迟。若客户确有需要提前开票的，必须由财务总监批准后方可开具，发票管理员应设立预开票审批台账。
3、增值税发票开具时，必须确保发票抬头与合同乙方一致。不得向个人及小规模纳税人开具增值税专用发票。向一般纳税人开具增值税专用发票的还需提供一般纳税人资格证书，审核无误后开具发票。
4、增值税发票按以下要求开具
按号码顺序填开，填写项目齐全、准确，在备注栏准确填写项目名称，字迹清楚，不得压线、错格，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
5、发票开具后须由专人审核。
6、发票专管员应严格控制退票、废票，应每月向财务负责人报送废票、退票明细表。
7、开具无误的增值税发票后交付客户时，应要求客户签字签收。
（六）发票作废、红冲的管理规定
1、增值税普通发票
因增值税普通票开具错误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按顺序粘贴，且须在每联盖具作废章或剪掉税务印制章。
若普通发票开具错误已跨月，只须客户退回发票，可直接开具红字发票；若对方为小规模纳税人且已入账，须取得国税开具红字发票通知单。
2、增值税专用发票
因增值税专用票开具错误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按顺序粘贴，且须将作废发票印制章剪掉。
因开票有误等原因已跨月的，发票管理员须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由公司出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
发生退房或折让的在购买方已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。
发生退房或折让的，除按照国家税务局的相关通知外，发票管理员还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报关主管税务机关备案。
增值税专票红冲时，须复印原蓝字发票的原凭证号，作为红冲发票及新开蓝字发票的附件；开票员开具红字发票时须在备注栏内注明原蓝字发票的发票号，新的蓝字发票须在备注栏内注明原凭证号。
（七）发票保管、挂失、损毁的管理规定
1、增值税发票必须按规定存放到保险柜。完全未使用的增值税票由发票专管员保管，且必须锁入保险柜内妥善保管，不能遗失和损毁。若发生被盗和遗失应立即登报声明作废。
2、发票专管员定期编制增值税发票的购、领、存明细表，编制发票使用登记表。
3、已开具的发票存根联、退票、废票，应当于每月月末交给财务会计岗保存。按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。
4、 发票专管员因工作变动或调离必须按规定办理移交手续。
5、发票若发生挂失、损毁情形的，发票专管员应于发现的第一时间向财务总监报告。
制订部门：财务部
2016年5月1日
篇五:《增值税发票管理规定》
篇六:《增值税发票操作管理办法》
增值税发票操作管理办法
第一部分（供应部）
供应部是公司原材料、运费的发票的除妖来源，是公司生产经营的首要环节，也是公司税务核算的首要环节，公司采购人员应对索取发票引起高度的重视，发票的取得不仅关系到整个生产经营活动的协调进行，而且直接关系到公司的经济效益和合理税负问题，因此要保持认真和高度负责的态度做好该工作。
一、发票的开据内容要求
各种原材料的增值税发票、运输发票要准确、及时的开据，对公司单位名称、税号、开户行、地址、联系电话、采购数量、采购单价、采购金额要认真核对无误后交回供应部统计员（增值税发票必须整齐、平整、无褶皱），由供应部统计员进行登记入账，并根据业务流程手续交到结算中心，经主办人员核实签字、主管副总签字，由董事长审批签字后转到财务部进行账务处理。
二、发票的开据时间、方式要求
总的时间要求是货到票到，对于大宗采购要求分批开票，最后货到齐后，由货款结清时开剩余发票，开票工作必须在合同执行完毕7日内办理完毕。供应部执行的每月28日挂账与此不相违背，此项措施是避免因供货单位税务核算的影响，月底不能及时开据发票，提醒各位采购人员于每月20日前开票，千万不能集中于每月下半月开据。
三、进项发票的管理要求
1、建立业务员个人采购记录，由业务员自身对自己的业务执行情况、发票开据情况进行监督，每月20日以书面形式向主管副总汇报。
2、在指导思想上要保证生产的连贯性、合理性，即生产原材料的发票数量和销售钢材的数量要合理、对应。以原材料铁矿粉、焦炭、废钢的耗用比例推算成品数量，以此做为开票吨位的依据进行开据，要求要开多大销项就要多大的进项。
3、在增值税税款总量上要求进项大于销项，提请注意由于采购原材料13%税款的占公司业务的大部分，所以应注意进项税额，而不是进项业务金额。
四、逾期未完成发票开据工作的施用程序及处理办法
1、供应部门供货合同已经完成的，财务部对于五日内完成开票工作的不再下发书面《增值税（运输）发票催开通知》，对于合同执行完毕后第五日仍未完成开票工作的，财务部将对供应部门下发书面《增值税（运输）发票催开通知》，自通知下发之日起2日内必须将发票交到供应部统计员处。
2、对于不能完成该项工作，除不可抗力等因素由采购人员做出解释，主管副总核实批准可不追究责任外按以下规定执行：
第一次未按通知办理报请主管副总进行通报。
第二次未按规定办理通报主管副总，对相关负责人员做出100元以上经济处罚。 经过多次失误仍未按规定办理或对公司生产经营造成严重影响的报请主管副总，对其工作岗位进行调整或辞退。
第二部分（设备部）
设备部增值税发票管理参照以上执行，由于设备部配件采购业务多而繁杂的情况，但一般金额在100万元以下，因此要求即买即开，开票后以原发票及入库手续交账，对于欠票的单位如在业务员交账时仍未开票，则记入其他应收款个人欠票户，待发票到后转到原材料入
成本费用，希望业务员及时开据相关发票，一般情况要求个人欠票数额不能超出5万元。
第三部分 销售部销售发票的管理
公司销售业务开据销售发票是公司经营活动所必须的业务环节，现对销售发票规范如下：
一、销售发票管理
1、结算中心开票员要建立增值税发票领用、使用、缴销登记薄，严格按公司发票管理制度执行。
2、增值税发票的管理和金税卡的管理严格按照国税局下发的增值税专用设备及增值税发票管理规定执行。{增值税发票使用规定}.
二、销售发票的开据
1、销售部要提供准确、最新的客户开票信息，并保证随时更新。销售部在销售合同执行完毕货款结算后，根据财务部销售发票开据计划填开《开票通知单》，由销售部部长签字，报主管副总批准，主管副总根据业务报表情况作出是否给予以开票或推迟开票的决定，并由销售部办理，财务部根据计划作出是否能开据的意见，并签字批准。
2、销售发票的开据由结算中心负责，结算中心开票员根据销售部副总批准和财务签字批准的《开票通知单》，并对开票数量、单价、金额审核无误，录入发票。录入完成进行检查无误，保存打印，并登记备查账，复核人员进行复核无误后交给销售部统计员，由销售部登记往来备查账后转交客户。
3、销售部统计员登记往来账开票数量、金额，通过往来账对各单位销售发票的开据情况、欠票情况进行反映。
三、销售发票开据金额及流程的管理
1、销售部要编制合同执行计划及执行报表，对于本月各个销售合同执行情况进行反映，并于合同全部执行完毕时在报表中填开发票需求并及时通知财务部，财务部1个工作日做出开票答付，以保证合同执行完毕7工作日内完结销售业务，特殊情况不能开据的，财务部将及时与销售部做好客户工作，切实做到使客户满意，维护公司信誉。
2、财务部集团公司税票管理员要结合公司实际情况对要求销售部对开据销售发票的单位和开据发票数额做出计划，严格控制开票批准手续，经财务部批准后结算中心核实相关业务，确保该业务确已完成，已无欠款等问题，可据《开票通知单》给予开票。
3、结算中心开票员必须于次日8:00前将本月实际销售额和本月实际税额书面报告于财务部，财务部对本日开票金额做出计划，结合销售部开据销售发票计划批准结算中心开票一般性现金业务不需要向财务部报告，可根据财务部本日指导计划总额要求进行开票。、
4、对钢坯余款的处理意见：
财务中心结合销售部对每批业务发生完毕后，由财务部统一下发退款通知书，由销售部统计员、负责人签字后，经董事长审批转结算中心办理，结算中心收到对方收据办理电汇或现汇转手续，结清余款。
为便于供应部、设备部、销售部、财务部、结算中心在增值税发票工作的协调，定于每月二十五日下午4:00由财务部牵头组织一次协调会，做一次小结并解决一些实际存在的问题。
附件：增值税发票一般常识
报：董事长、总经理
送：主管副总、供应部、销售部、设备部、财务部、结算中心
增值税发票一般常识
1、所谓增值税就是公司通过对采购的原材料、半成品等进行生产加工耗用，价值增加部分征收的一种流转税。人工、电力、动力、原材料、机修设备、折旧等于生产直接相关的消耗组成了价值增加部分。除了管理用和固定资产设备外其他项目均可抵扣。
2、对于增值税发票的核算13%、17%税率的税款核算方法为总货款以1.13、1.17再分别乘以13%、17%进行计算，对于运输发票金额直接乘以7%，物资回收发票金额直接乘以10%可以进行抵扣。
3、何为抵扣，即采购业务开据增值税发票税额栏中的金额，该金额可在销售业务的销售税额中扣除。