篇一:《营改增试题及答案》
-营改增会计处理实务
判断题：
1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：A
题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。
4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号：Qhx008709]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：A
题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
[题号：Qhx008698]
A、对
B、错
1
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 单选题：
1、组织安排会议或展览的服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008726]
A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、会议展览服务
D、鉴证咨询服务
您的回答：D
正确答案：C{5月1号起“营改增”正式施行后，}.
题目解析：组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。
2、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008730]{5月1号起“营改增”正式施行后，}.
A、信息系统服务
B、货物运输代理服务
C、文化创意服务
D、鉴证咨询服务
您的回答：D
正确答案：B
题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。
3、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（ ）。[题号：Qhx008743]
A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
您的回答：D
正确答案：D
题目解析：总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
4、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（ ）。[题号：Qhx008742]
A、按照现行规定申报缴纳增值税{5月1号起“营改增”正式施行后，}.
B、按照现行规定申报缴纳营业税
C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税
D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税
您的回答：D
正确答案：B
题目解析：非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。
2
5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。[题号：Qhx008745]
A、营改增抵减的销项税额
B、进项税额
C、进项税额转出
D、销项税额
您的回答：D
正确答案：A
题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。 多选题：
1、关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。[题号：Qhx008784] 查看答案
A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
B、反映出口货物退税
C、反映转出已支付或应分担的增值税
D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税
您的回答：
正确答案：ABCD
题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。
2、截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（ ）。[题号：Qhx008758] 查看答案
A、江苏
B、浙江
C、湖南
D、湖北
您的回答：
正确答案：ABD
题目解析：2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳3个计划单列市。
3、货物运输业增值税专用发票内容包括（ ）。[题号：Qhx008763] 查看答案
A、发票代码
B、发票号码
C、承运人及纳税人识别号
D、发货人及纳税人识别号
您的回答：
正确答案：ABCD
题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、 承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识 3
别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。
4、在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。[题号：Qhx008779] 查看答案
A、未交增值税
B、进项税额
C、已交税金
D、转出多交增值税
您的回答：
正确答案：BC
题目解析：在“应交税费 — 应交增值税”借方明细科目下设置：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、 “转出未交增值税”、“营改增抵减的销项税额”。
5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单
C、提供零税率应税服务的发票
D、主管税务机关要求提供的其他凭证
您的回答：
正确答案：BCD
题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单 （或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证； 判断题：
1、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。
2、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008712]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持 4
资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。[题号：Qhx008690]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。
4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：Qhx008694]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：A
题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。{5月1号起“营改增”正式施行后，}.
5、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。[题号：Qhx008703]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。
单选题：
1、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（ ）。[题号：Qhx008751]
A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 您的回答：D
正确答案：A
题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
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篇二:《2015年会计继续教育答案》
2015年会计继续教育
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篇三:《2016 5月起全面实施营改增》
5月起全面实施营改增 个人二手房交易或缴增值税{5月1号起“营改增”正式施行后，}.
作为近年来税制改革的两大攻坚任务，营改增与个税改革不仅牵动着企业和纳税人的神经，同样也在一定程度上影响着我国制度改革的进程。3月7日，财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议记者会上介绍了营改增与个税改革的最新规划及进展。楼继伟表示，今年全面完成营改增的“军令状”已下，而个税改革方案也已上报，百姓最为关注的提高个税起征点并不是此次个税改革的方向。
国务院提交第十二届全国人大第四次会议审议的《政府工作报告》提出，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。据悉，这四个行业大致拥有960万户企业，而这四大行业对应的原营业税高达1.9万亿元，约占原营业税总收入的80%。此前就有研究报告表明，一旦营改增扩围到上述行业，减税规模将超过3800亿元。
这次“营改增”相比以往有所不同，将首次涉及自然人缴纳增值税征管，比如个人二手房交易。
这会对个人二手房交易产生什么影响呢？
营业税下，个人二手房买卖需缴纳5%的营业税，符合一定条件的住房买卖可免征营业税。
为适应国内房地产市场分化局面，今年2月份，营业税政策进一步放松，除了北上广深，所有住房（包括普通和非普通住房）只要满2年（含2年），对外销售的，均免征营业税。北上广深仍然适用去年老政策，满2年（含2年）非普通住房，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；满2年（含2年）普通住房，才免征营业税。
这个环节的营业税改成增值税后，由于具体政策尚未出台，税负是否变化还未知。不动产业纳入“营改增”，可能适用6%、11%的税率，部分可能适用3%的征收率。
改征后有啥区别{5月1号起“营改增”正式施行后，}.
济南市民王先生有一套未满2年的住宅，以80万的价格转手卖出，他需要缴纳成交价格5.6%的营业税，也就是4.48万元。
改缴增值税后，假设增值税税率定为10%，该住房买入价为30万，增值税=销项税额-进项税额，需要缴纳5万元的增值税（80×10%-30×10%）；若该住房买入价为60万元，则只需缴纳2万元（80×10%-60×10%）。
王军表示，税务部门将从政策、预算和执行上全力保障所有行业税负只减不增。具体而言，原则上延续原有优惠政策的同时，针对不同行业情况和特点，分别制定相应过渡措施保障所有行业税负只减不增。
但上述表态仅涉及保障行业层面税负只减不增，但具体到个人，营改增会对个人二手房交易产生什么影响，在具体政策尚未出台的情况下，尚难下结论。
篇四:《《营改增税率表》2016年5月1日实施》